个人理财新视角涉税事项应该如何做好筹划呢

以往,只有拥有大额资金进出的企业会在税务规划中投入较大的关注,以保证将成本降至最低,获得收益的最大化。但是随着个人财富的不断增长,更多的高净值资产人士关注税务规划。面临不可回避的税收,在遵纪守法和个人支出最小化的前提下,税收筹划正在成为人们热议的话题。税收之于个人收入全球性的金融风暴对世界经济产生了深远的影响,为了禁止金融风暴进一步蔓延,促进经济复苏,各国都在出台一揽子措施,增加投入。而减税让利就是其中的一个重要手段。
对于我国来说,增加投入,主要是增加财政投入,进一步加大基础设施的建设。而增加投入就需要财政资金,这里的财政资金主要来源就是税收,这与后者的减税让利扶持企业发展正好是一对矛盾。为了解决这个矛盾,国家就会在强化征收管理上下功夫。为加强企业所得税与个人所得税的管理,提高个人所得税代扣代缴质量和力度,2009年5月15日国家税务总局出台《关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知》要求各地的国税与地税联手执行《国家税务总局关于工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》,强化个人所得税的征收管理,规范工资薪金支出的税前扣除。各地税务机关对个人工资薪金所得个人所得税管理力度的进一步增加,对打工仔的实际收入将产生直接的影响。中国财政部网站2008年6月17日刊登个人所得税课题研究组最新撰写的《我国个人所得税基本情况》指出,1994年,中国仅征收个人所得税73亿元,2008年增加到3722亿元。从分项目收入看,近年来工薪所得项目个人所得税收入占个人所得税总收入的比重约为50%左右。由此可见,普通工薪阶层成了个人所得税的主要承担者。
对于一个工薪人士而言,在收入总额既定的前提下,税收支出增加,就意味着能够支配的资金的减少,这是一个简单的加减法。个人、家庭税务筹划的发展及意义在这样的条件下,人们应当如何处理这个矛盾呢？笔者以为,争取在不违背现行法律规定的前提下,降低税收支出,最好的办法就是进行税收筹划（人们通常所说的合法避税）。所谓税收筹划,就是纳税人在现行税制条件下,通过充分利用各种有利的税收政策,适当安排投资行为和生产经营业务流程,通过合理的财务协调和有机的会计处理,巧妙地安排纳税方案,在合法的前提下,以实现税后利益最大化为目标的涉税经济行为。由于税收是支出因素,无论在哪个国家,依法纳税是都每个公民应尽的义务。个人／家庭的税务筹划则是个人所得税为主,个人所得税是以个人（自然人）取得的应税所得为征税对象所征收的一种税。
它自1799年诞生于英国以来,在200多年的时间内迅速发展,目前已成为世界各国普遍开征的一个税种,在许多国家尤其是发达国家已确立了主体税种的地位,成为财政收入的主要来源。从国际上看,个人所得税的税制模式主要分为综合税制、分类税制以及综合与分类相结合的税制（也称为混合税制）三种类型。不同类型的税制筹划方法也不同,所以,国际上一般有专门人员和机构为有关纳税人提供专业服务。日本有85%的工商企业,委托事务所代理纳税事宜,韩国有95%的企业委托事务所代理,澳大利亚有80%。美国的工商企业有50%以上委托代理人办理税务事宜,个人所得税几乎是100%委托税务代理人申报。
我国个人所得税自开征至今只有二十多年的时间,其制度设计、征管手段等基本上是与我国不同时期的特殊国情相吻合的,今后改革和完善个人所得税也必将与我国国情相结合,不可能超越我国历史文化和经济发展所处阶段,特别是在税收诸多征管和配套条件不具备的情况下,我国个人所得税的改革将循序渐进、不断完善。与之相适应,我国的个人/家庭的税务筹划还处于起步阶段。可以肯定,在我国个人/家庭的税务筹划必将快速发展。由于税收是人们无法抗拒的事实,所以,人们会因为纳税而使自己的财产缩水。这也是在法制社会条件下经济生活中的一个矛盾。通过税收筹划,可以找到最有利于纳税人的政策规定。
在经济活动中,人们的涉税事项越来越多。投资、从事生产和经营活动、取得工资薪金或者劳务报酬、参与分配、偶然获奖甚至是消费,人们都可能成为纳税人。而同一个经济事项可能存在两个或者两个以上的涉税规定。通过筹划,人们就可能找到并适用于自己的政策规定。比如在一个时段内的服务收入较低,可以用工资薪金的名义取得,而收入较高,则以劳务报酬取得,从而明效节约税收成本。通过税收筹划,我们可找到一个合法并且合理支付税收金额的平衡点。比如,对个体工商户销售的控制,利用起征点降低纳税成本；对个人所得税免征额的控制,调节个人所得税和企业所得税成本等。此外,通过税收筹划,可以找到最有利于纳税人的纳税方法。