政府如何支持商业保险公司

为支持商业保险公司的业务发展，外国政府采用了税收引导政策。例如美国除了对第二支柱给予税收优惠外，对第三支柱完全由个人自愿参加的储蓄养老金计划也提供税收优惠

政府支持商业保险公司发挥作用的主要做法：为充分发挥商业保险公司的作用，促进保险业发展，不少国家的政府都采取了一些支持措施。1.税收政策：在税收支持政策中，最著名的是美国的401k计划。

参加该计划的企业和雇员的缴费可以在规定的限度内从应税收入中扣除，雇主所缴保费和养老金的投资预期年化收益享受税收递延的优惠政策。由于养老金延续的时间很长，税收递延政策给雇员带来的利益相当可观。

例如，在所得税率为20%、每月缴纳1800元保费、缴费期间30年、资金运用预期年化收益率为5%的情况下，若实行递延纳税政策，则30年后养老金余额为150.4万元，否则为125.1万元，两者相差25万元之多，相当于投资预期年化收益提高了41%。目前这种延迟纳税的政策已经在很多国家采用，有力地促进了企业年金的发展。

为支持商业保险公司的业务发展，外国政府同样采用了税收引导政策。例如美国除了对第二支柱给予税收优惠外，对第三支柱完全由个人自愿参加的储蓄养老金计划也提供税收优惠。

其方式有二：一是延迟纳税；二是虽然对特殊形式的个人退休账户在注入资金时不免税，但对已支付保费的投资预期年化收益免税（规定每人每年注入免税资金不得超过2千元）。澳大利亚制定了《1998年私人医疗保险计划奖励法》，鼓励国民购买私人医疗保险，私人医疗投保人可获澳洲政府回赠30%保费。

在美国，联邦税法规定由雇主交纳的医疗保险费不必交税，私人业主医疗保险费用的25%是免税的。据估算，政府为支持商业健康险而减免的税收每年约为560亿美元。此外，美国允许医疗储蓄账户的预付款项如同活期存款那样放在银行，不但有利息，而且利息部分不用纳税。

日本对消费者购买寿险和财险部分险种所支出的保费都有一定额度的免税扣除。例如个人购买年金的免税扣除是5万日元，购买财险产品的免税扣除为：短期财险2000日元，长期财险1万日元。

对地震保费国税实行全额免税扣除，地税实行二分之一金额免税扣除。日本税法对企业投保也有一些优惠政策，企业保险的某些险种保费可全部或部分计入亏损项下。

例如企业为员工购买的寿险保费可计入亏损，企业为本公司资产投保的火灾保险、机动车保险的保费可计入亏损，企业为员工购买的医疗保险在一定条件下可全额作为亏损处理等。

除了支持投保人就投保企业以外，日本还保险公司提供了税收政策优惠，例如对部分或全部责任准备金免税。包括普通责任准备金、返还保费储备金、支付储备金、巨灾储备金、地震风险储备金、交强险强制公积金等。

2.支持商业保险发展的财政政策：外国政府为促进和保护保险业发展的财政支持方式主要是：第一，当保险公司面临商业无法承受的巨大风险时，由国家通过财政拨款成为主承保人；

第二，当保险公司承保有较大风险难以分散，因而不能长期稳定地为国民提供保险保障时，有政府为之提供再保险。例如农业再保险、地震再保险、进出口贸易再保险等。

以日本的地震保险为例，目前设定一次地震后所有财产保险公司的支付上限为5万亿日元，其中政府、财险公司与地震再保险公司的分担比例分为三个等级。三级合计，政府承担约82.44%的风险，地震再保险公司承担约9.04%的风险，财险公司承担约8.53%的风险。

第三，对农业保险提供保费补贴。对弱势产业提供保费补贴是各国的通行做法，目前对农作物的保费补贴一般在50%左右，家畜、果树也有比例不同的保费补贴。