个人终身寿险和联合终身寿险

个人终身寿险只有一个被保险人,通常讨论的人寿保险都是个人寿险。与个人终身寿险相比,联合终身寿险有两个或两个以上的被保险人,常见的情形是夫妻两人投保一份终身寿险。根据不同的死亡给付条件,联合终身寿险可以分为首亡即付寿险和最后生存者寿险两类。
　　首亡即付寿险是指,当两个被保险人中的一个死亡时,保险公司向健在的被保险人,即受益人给付死亡保险金。在某一被保险人死亡后的一定时期内,健在的被保险人通常具有购买个人终身寿险的选择权,而且无需提供可保证明。
　　最后生存者寿险是指,在两个被保险人都死亡后,保险公司才给付死亡保险金。最后生存者寿险的保费可以在一个被保险人死亡时停止缴纳,也可以一直缴到第二个被保险人死亡之时。在上述两种缴费期限规定下,最后生存者寿险的年缴保费均低于两人分别投保个人终身寿险的保费之和,也低于联合终身寿险的保费。
　　在征收遗产税的国家规定,当遗产超过规定金额后,必须缴纳高额的遗产税,但由配偶继承的遗产免征遗产税。当夫妻全部过世后需要一大笔资金支付遗产税,很多夫妻希望在生前就能确保这笔资金,最后生存者寿险主要是为有这种需要的夫妻设计的。可以预见,随着我国遗产法的颁布和实施,对联合终身寿险的需求将逐渐增加。
　　例 约翰和伊丽莎白婚后购买了一张最后生存者寿险,指定配偶为继承遗产的受益人。当约翰死亡时,伊丽莎白继承了丈夫对他们所经营企业的一半权益。当伊丽莎白死亡时,该企业所有权由儿子继承,这时,继承的遗产就必须缴纳遗产税。
　　分析 根据有关遗产税法规定,在伊丽莎白死亡之前,不必缴纳任何遗产税,当伊丽莎白死亡时,最后生存者寿险的保险金可用以支付因继承企业所有权而发生的遗产税,继承人不必担心高额的遗产税,可以安心地继承和经营父母留下的遗产。