养老保险是怎样缴税的？

　 我国是人口大国，随着人们生育观念的转变，使得我国的老年人口比例越来越大，人口老龄化问题越来越突出，养老问题也备受关注。有人把养老金比作一个金字塔，金字塔的顶尖是商业保险；中部是企业年金；塔底是基础养老保险。这些不同的养老保险的缴税情况是怎么样的呢？

先来了解一下金字塔的底端基本养老保险：可税前扣除

基本养老保险具有强制性，我国目前这一制度也到了全覆盖的水平。强制性的意思是企业的和劳动者必须依法缴纳养老保险金。企业职工交的钱是个人工资水平的8%，企业按照工资的20%交。

按照我国现行税法，个人缴纳的基础养老保险，可在个税计算工资、薪金所得时税前扣除，企业缴纳的部分也可在缴纳企业所得税的时候税前扣除。

企业年金：有较优惠的算法

企业年金是企业和职工根据自身经济实力自愿建立的旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度，企业年金与基本养老保险都由企业缴费和个人缴费两部分组成。

根据国家税务总局2009年对企业年金计征个税的明确，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个税时扣除。因此企业年金中个人缴费部分要缴税。

对于企业缴费计入个人账户部分也有特别的规定，要与个人当月的工资、薪金分开，单独视为一个月的工资、薪金不扣除任何费用计算应缴税款，这是一种较为优惠的计算方法。

商业保险：全额计征个税

企业年金与商业保险都是国家规定的强制实施的基本养老金之外的补充保险，但计算方法不同。商业保险个人缴费和企业缴费计入个人账户部分都需全额并入当月个人工资、薪金所得计算缴纳个税。

从我国来看，假如企业不实行企业年金而是为职工办理商业保险，同样的应税金额则算法不同，企业年金比商业保险缴税会低些。

目前，我国正在推动个税递延型养老保险，具体来说就是允许企业年金、商业保险等投保人在个税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个税。这一制度可降低投保人当期税务负担，推动多层次养老保险体系建立，在许多国家已发展得相当普遍。我国的下一个目标就是全面展开这个项目。