现行养老保险制度的基本结构及特点

我国新的养老保险制度,实行社会统筹与个人账户相结合的模式,这是养老保险制度改革的最突出的结构性特点。从基金筹集方式看,按照1997年7月国务院颁布的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》,按本人缴费工资11％的数额为职工建立基本养老保险个人账户,个人缴费全部记入个人账户,其余部分从企业缴费中划人。企业按一般不超过职工工资总额的20％缴费,一部分划入个人账户,另一部分形成统筹基金。个人缴费基本养老保险费的比例1997年不得低于本人缴费工资的4％,每两年提高1个百分点,最终将达到8％。随着个人缴费比例的提高,企业划入个人账户中的部分要逐步降至3％。
　　从养老金计发办法看,基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准为省、自治区、直辖市或地(市)上年度职工月平均工资的20％,个人账户养老金月标准为本人账户储存额除以120。
　　这种社会统筹与个人账户相结合的模式,吸取了德国、法国和美国等国家传统的社会统筹、现收现付的养老保险制度的经验,又借鉴了新加坡、智利等国的强制储蓄、个人账户养老制度特点。在综合两种模式的基础上,结合我国的实际,创造了具有中国特色的崭新模式。这一新模式在理论上具有以下优点：
　　(1)较强的激励机制。新模式明确个人在筹集养老保险基金中的责任,个人缴费积累的资金所有权属于自己,数量直观,透明度高。个人账户缴费储存的养老保险基金就是将来享受的养老保险待遇,缴费与待遇直接挂钩,有利于激励职工勤奋工作和调动缴费积极性,增强自我保障意识。
　　(2)约束和监督机制。实行个人账户制,职工不仅个人乐于缴费,而且关心企业是否按规定缴足费用,从而形成职工监督企业缴费,职工和企业监督社会保险机构对养老保险基金的使用、管理和基金的保值、增值以及防止基金挪用与滥用的内在约束机制。
　　(3)兼顾公平与效率。个人账户缴费额与个人工资收入直接相关,因此,工资水平高的企业、行业和地区的职工,记人个人账户的养老金就多,退休后的待遇水平就高。这与贯彻效率优先和按劳分配原则是一致的。同时,新制度也兼顾了公平,社会统筹部分的养老金(基础养老金)是按社会保险的“共济”原则分配的,在寿命长短和收入高低之间统筹共济,保障了公平功能的实现。
　　(4)促进统一的劳动力市场的形成。在新制度下,劳动力在企业、行业、地区之间流动时,个人账户可以随个人转移,这为企业建立劳动力合理流动的就业机制和培育统一的劳动力市场创造了有利条件。
(5)“现收现付制”与“部分积累制”有机结合。在养老基金的分配使用上,社会统筹基金主要用于已经和近期将要退休的职工；记入个人账户的基金主要用于解决老龄化高峰期退休费增长的需要。这一模式既可满足当前需要,又可为将来老龄化高峰进行必要的积累。