社保知识分享：年金如何领取

年金为我国养老保险体系的第二梯队，是基本养老保险的补充模式，今天【小龙虾】和大家分享下年金的知识点。

一、年金的分类依据法律规定

我们所说的年金主要分为职业年金与企业年金两大类。前者属于机关事业单位特有，后者则是企业所有。

人社部、财政部联合印发《企业年金办法》第二条 本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。国家鼓励企业建立企业年金。建立企业年金，应当按照本办法执行。国务院办公厅2015年3月27日印发《机关事业单位职业年金办法》第二条　本办法所称职业年金，是指机关事业单位及其工作人员在参加机关事业单位基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。第三条　本办法适用的单位和工作人员范围与参加机关事业单位基本养老保险的范围一致。

二、年金的特点

年金最大的特点就是采用个人账户管理，没有所谓的统筹账户。

简而言之，个人缴纳的金额进入个人账户，企业、机关事业单位缴纳的也是进入个人账户。

而个人账户之所以称呼为个人账户，最直接的体现就是里面的钱全部属于个人，不管来源是哪里。

注意：单位缴纳企业年金法律上不允许拖延超过8年。

事实上，不存在拖延的单位。与其拖延，不如不缴纳，毕竟企业年金不是强制性的要求。目前企业年金缴纳比例100个职工中也许只有1,2个而已。

三、关于年金的领取方式

1、领取方式

年金有多种领取方式，主要分为一次性领取、按年领取、按次领取、按月领取等，具体各地政策不一样。

国外定居：这个和养老金一样，可以一次性领取完毕。

死亡：个人账户属于个人，参保人死亡的，个人账户依法继承。

企业年金：员工退休后，可以自主选择是按月、分次或者是一次性领取完毕。

职业年金：只能按月领取（出国、死亡除外）。

2、如何选择？正常情况下，按月和一次性领取的建议是选择按月领取。

理由一是每个月都有收入，虽然没有一次性领取的多，但是细水长流的道理不用多说。

理由二是一次性领取需要缴纳高额的税，按月领取则不需要缴纳。

理由三是按月领取，余下的钱是可以利滚利的，最后本息必然高于一次性领取。

3、按月领取的期限

年金如果选择按月领取，那么领取期限和养老金的个人账户是一样的。使用养老金的计发月数进行计算。

比如：55岁退休，计发月数为170个月；60岁退休，计发月数为139个月。

注意：年金每个月领取额度为个人账户总额度除以计发月数，当个人账户总额度为0的时候则停止发放年金。

四、知识拓展

1、企业年金和职业年金的区别

参保要求有区别：企业年金是自愿原则（包括员工自愿、企业自愿），职业年金是强制性原则。

缴纳比例有区别：企业年金缴费比例不得超过12%，职业年金参保比例等于12%（个人4%，单位8%）

2、所得税的区别

缴纳的时候：年金缴纳计入个人账户，暂时不缴纳个人所得税（法律里面也是使用暂时两个字）。

领取年金的时候：领取年金是单独计税，不计入其他综合所得。

举个例子：张三额外收入5100元，超过5000元，计税。年金5200元，超过5000元，需要计税。此时计算额度为（5100-5000）*3%+（5200-5000）*3%=9元，而不是按照5100+5200统一进行计算。

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