对保险企业的财务管理

a）各种准备金及其监管：我国的各种准备金包括未到期责任准备金、未决赔款准备金和总准备金等。
由于经营的特殊性不同,我国对经营人寿险的未到期责任准备金与经营其他保险的未到期责任准备金规定的提取方法不同。保险法规定：除人寿保险业务外,经营其他保险业务,应当从当年自留保险费中提取未到期责任准备金；提取和结转的数额,应当相当于当年自留保险费的百分之五十。经营有人寿保险业务的保险公司,应当按照有效的人寿保险单的全部净值提取未到期责任准备金。
提取足够的未决赔款准备金关系到保险人的偿付能力,这是保险人支付未付赔款的物质基础,直接与被保险人的利益息息相关。为此,我国保险法,规定：保险公司应当按照已经提出的保险赔偿或者给付金额,以及已经发生保险事故但尚未提出的保险赔偿或者给付金额,提取未决赔款准备金。
我国保险的总准备金由公积金和保险保障基金组成,主要用于支付巨大灾害事故的特大数额赔款,只能在当年的业务收入和其他准备金不足以支付赔款的时候动用。
公积金又称储备基金,是指保险公司为增强自身的资金实力,扩大经营规模以及预防亏损,依照法律和公司章程的规定,从公司每年税后利润中提取的累积基金。公积金包括法定公积金和任意公积金。法定公积金是法律规定必须提取的,任意公积金是在提取完法定公积金后,依照股东大会或公司章程提取的。显然,公积金对扩充公司资本,弥补公司经营亏损具有积极的作用。我国保险法规定：除依照规定提取未到期责任准备金和未决赔款准备金外,保险公司应当依照有关法律、行政法规及国家财务会计制度的规定提取公积金。根据我国的公司法和金融保险企业财务制度规定,保险公司应在税后利润中提取lo％的法定公积金,当提取的法定公积金累汁达到公司注册资本的50％时可以不再提取。
我国的保险法对提取保险保障基金有明确规定：为了保障被保险人的利益,支持保险公司稳健经营,保险公司应当按照金融监督管理部门的规定提存保险保障基金。保险保障基金应当集中管理,统筹使用。目前我国的保险保障基金是按照税前保险费收入的1%提取,专户存储。
我国对违反准备金制度的制裁也有相应的规定：“违反本法规定,有下列行为之一的,由金融监督管理部门责令改正,并处以五万元以上三十万元以下的罚款；情节严重的,可以限制业务范围、责令停止接受新业务或者吊销经营保险业务许可证：（一）未按照规定提存保证金或者违反规定动用保证金的；（二）未按照规定提取或者结转未到期责任准备金或者未按照规定提取未决赔款准备金的；（三）未按照规定提取保险保障基金、公积金的；（四）未按照规定办理再保险分出业务的；（五）违反规定运用保险公司资金的；（六）未经批准设立分支机构或者代表机构的；（七）未经批准分立、合并的。”