我国发展个人年金的必要性

本节针对我国具体国情,分析发展个人年金的必要性和可行性,而税收政策对个人年金的发展起着至关重要的作用。
1．发展个人年金是建立和完善我国社会主义市场经济的必然要求。我国经济体制改革不断深化,逐步打破过去终身制度,企业在走向现代化经营过程中,必然要摆脱退休养老的沉重负担,同时政府也在深化社会保障制度改度,不再实行“从摇篮到坟墓”的社会和企业福利制度。我国原有的福利制度不仅使国家财政不堪重负,而且给企业的发展背上沉重的包袱。因此,建立和完善社会主义市场经济客观上要求改革原有的社会保障体制,建立多层次的养老保险体系,专栏7—l列示了我国多层次的养老保险体系架构。20世纪90年代以来,世界各国纷纷进行福利制度改革,总体趋势是政府主要担当规划、管理与分配的角色,为公民提供最基本的保障,同时通过税收优惠政策,引导企业与个人共同解决养老保障问题。从发展趋势来看,我国社会保障覆盖面将进一步扩大,但保障水平会将进一步降低,这将使许多人无法完全依靠国家养老,面临老年生存问题。大力发展个人年金恰好能提供人们防止老年生存问题的有利措施,使之老有所养,安度晚年。
自20世纪80年代以来,越来越多的国家选择多层次的老年经济保障制度,即国家基本养老保险(公共年金)、企业补充养老保险(或企业年金)和个人养老保险(或个人年金)的“三支柱”架构,作为解决国家财政负担过重和应对人口老龄化的对策。
　　1995年12月,我国劳动部出台了《关于建立企业补充养老保险制度的意见》,提出了我国发展企业补充养老保险制度的基本框架。2000年12月,国务院在《完善城镇社会保障体系的试点方案》中,将企业补充养老保险更名为“企业年金”,明确了企业缴费在工资总额4％以内的部分可以从成本中列支,企业年金基金实行市场化管理和运营的原则。
　　我国企业补充养老保险(企业年金)制度分为行业企业年金和地方企业年金两大类型。国家鼓励但不强制企业建立企业年金制度。受管理体制、资本市场等条件制约,补充养老保险积累基金缺乏市场化投资渠道,目前只能存银行、买国债,资金收益率很低。
　　商业养老保险,又称“个人年金”或个人养老保险计划。作为个人或家庭自愿购买的商业养老金险,它与公共年金、企业年金共同组成了多层次的养老保险体系。
2．发展个人年金是解决我国老龄化问题的得力措施。由于我国过去在人口控制方面的一些失误,造成现在人口的严重膨胀,而计划生育政策的有效推行必将形成人口年龄结构的倒金字塔现象,从而使我国在未来二三十年内将面临十分严重的老龄化问题。个人年金具有坚实的精算基础,体现了互助共济的精神,是个人管理老年风险的经济有效的途径,对国家来说,不仅可以作为社会保障体系的重要补充,还可以积累可观的长期资金,促进经济发展。