起航前夕，对个税递延养老保险的猜想

长期以来,个税递延养老保险政策一直处于“只闻楼梯响,不见人下来”的局面。终于在2014年8月份,伴随着保险新“国十条”的发布,为个税递延养老保险试点方面制定了明确的启动时间,即2015年内试点,这表明政府决心让出眼前税入以提高国民整体福利,对于普通民众来说是一项利好。
在试点政策落地前夕,我们在此简单的给大家介绍一下何谓个税递延养老保险,其带来的好处是什么,以及国外类似的养老计划的个税优惠设计。一定会有小伙伴对国外养老计划个税税优设计感兴趣吧,下面让小编为大家仔细道来：美国美国养老体系的第二和第三支柱都提供个税优惠的政策。雇主养老金计划（第二支柱,401K）的重要特点即它的延迟纳税功能。
401K是缴费确定型的养老计划（DefinedContribution）,雇主和雇员向个人帐户注入的资金在注入当期一定的限额内免征个税,个人帐户的投资收益在取得当期免征个税,直到雇员最终领取养老金时再征收个税（典型的EET模式）。考虑到雇员在某些特殊情况下对现金流的需求（如买房,医疗事故）,政策允许退休前领取资金,不过雇员一般需要承担领取金额10%的罚款。个人储蓄养老金计划（第三支柱,IRA）中的传统型IRA也有延迟纳税的功能,即个人向帐户注入资金和帐户运营取得投资收益免税,而在领取环节征税。2.英国英国养老体系和美国相似,强调私人养老金计划（第二和第三支柱）在国民养老体系中的作用。职业养老金计划（第二支柱）从2012年起会分阶段变为强制计划,雇主和雇员本都分别要向个人账户注入资金。对雇员来说,在资金注入当期一般都是不用缴税的,退休领取时在一定限额内也是免个税的。
个人养老金计划（第三支柱）是由第三方机构负责设计并提供给个人选择的养老金计划,实行完全的个人积累制,政府给予税收返回。2012年后,个人养老金逐步向第二支柱的职业养老金靠拢,第二、第三支柱的养老金缴费者均可以加入国家职业储蓄信托计划（NEST）。
NEST为国家资助的低成本养老金储蓄计划,管理年费率远低于大部分私人养老金和寿险养老金。3.澳大利亚澳大利亚养老金体系主要由三部分组成,一是政府的退休金（不需要个人或企业缴纳费用）,二是雇主为员工强制缴纳的超级年金（工资的9.5%）,三是个人退休账户(IRA,资金来源包括两个部分.